Czy okulary korekcyjne można odliczyć w PIT?

Czy okulary korekcyjne można odliczyć w PIT? Odpowiedź brzmi: tylko w bardzo konkretnych przypadkach – wyłącznie w ramach ulgi rehabilitacyjnej dla osób z orzeczeniem o niepełnosprawności lub ich opiekunów. Dla osób zdrowych oraz przedsiębiorców możliwość odliczenia tego wydatku w PIT nie istnieje [1][7].

Odliczenie okularów korekcyjnych w PIT – kto może skorzystać?

Prawo do odliczenia okularów korekcyjnych w rocznym zeznaniu podatkowym przysługuje wyłącznie podatnikom niepełnosprawnym lub osobom utrzymującym osoby niepełnosprawne. Wykorzystuje się do tego tzw. ulgę rehabilitacyjną, regulowaną przez art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT [1][7]. Standardowo wydatek na okulary korekcyjne klasyfikowany jest jako osobisty i nie dotyczy podatników, którzy nie posiadają orzeczenia o niepełnosprawności.

Aby odliczenie było możliwe, okulary muszą być uznane za indywidualny sprzęt rehabilitacyjny niezbędny w codziennym funkcjonowaniu osoby niepełnosprawnej i przeznaczony wyłącznie dla niej. Kluczowym warunkiem jest również, by koszt nie został w całości zrefundowany przez pracodawcę lub PFRON [1][7].

Ulga rehabilitacyjna – szczegółowe warunki odliczenia

Ulga rehabilitacyjna obejmuje tylko określone wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne – w tym okulary korekcyjne dla osób z odpowiednim orzeczeniem. Przy rozliczeniu PIT należy zgromadzić fakturę VAT na zakup oraz dowód zapłaty. Odliczeniu podlega wyłącznie kwota wydatkowana z własnych środków, pomniejszona o ewentualne dofinansowania lub refundacje [7].

Odliczenia tego typu wykazuje się w PIT-37 w pozycji dotyczącej wydatków na sprzęt rehabilitacyjny [1][7]. Gdy wydatek został częściowo zrefundowany przez pracodawcę lub instytucję (np. PFRON), odliczyć można jedynie różnicę między wydatkiem a refundacją [7].

Przedsiębiorcy i pracodawcy – okulary korekcyjne a koszty uzyskania przychodu

Zakup okularów korekcyjnych nie stanowi w praktyce kosztu uzyskania przychodu w PIT w działalności gospodarczej, o ile nie są to specjalistyczne okulary BHP (na przykład ochronne z soczewkami korekcyjnymi, niezbędne do pracy na wysokości) [2][3][5].

Zgodnie ze stanowiskiem organów podatkowych okulary korekcyjne to wydatek osobisty pracownika lub przedsiębiorcy, a wydatki osobiste nie są uwzględniane jako koszty podatkowe, nie spełniając wymogu związku przyczynowo-skutkowego z przychodem [3][5]. W ostatnich interpretacjach indywidualnych (2023–2025) Krajowa Informacja Skarbowa wielokrotnie odmawiała prawa do odliczenia kosztów okularów przez przedsiębiorców m.in. jeden z przypadków dotyczył biurowych okularów korekcyjnych oraz działalności doradcy podatkowego [3][5].

Refundacja okularów przez pracodawcę a PIT pracownika

Pracodawcy mogą refundować zakup okularów korekcyjnych pracownikom wykonującym obowiązki przy monitorze ekranowym przez co najmniej 4 godziny dziennie, pod warunkiem dostarczenia skierowania z pracy i zaleceń lekarza okulisty [4]. Refundacja jest wtedy traktowana jako przychód pracownika zwolniony z podatku PIT, wyłącznie jeśli spełnione są konkretne warunki przewidziane przez przepisy BHP [4].

Zwrot kosztów okularów korekcyjnych dla pozostałych pracowników oraz przypadków niespełniających norm BHP traktowany jest jako opodatkowany przychód [4].

Podsumowanie oraz aktualne stanowisko organów skarbowych

Odliczenie w PIT kosztów okularów korekcyjnych jest ściśle ograniczone i dostępne wyłącznie przez ulgę rehabilitacyjną, dla osób niepełnosprawnych lub ich opiekunów, spełniających rygorystyczne warunki [1][7]. Nie ma możliwości zaliczenia tego wydatku do kosztów podatkowych w działalności gospodarczej (za wyjątkiem szczególnych przypadków BHP) [2][3][5]. Organy podatkowe stanowczo i konsekwentnie odmawiają przedsiębiorcom prawa do odliczania zakupu zwykłych okularów korekcyjnych, wskazując na osobisty charakter takiego wydatku [3][5]. Refundacja pracownicza nie generuje podatku PIT tylko wtedy, gdy spełnione są wszystkie wymogi przepisów BHP [4].

Źródła:

• [1] https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-na-okulary-w-pit-za-2024-rok-sprawdz-czy-mozesz-skorzystac-i-zaoszczedzic-1010953/
• [2] https://jpk.info.pl/podatek-vat/podatki-w-praktyce/zakup-okularow-soczewek/
• [3] https://www.infor.pl/twoje-pieniadze/podatki/6885389,zakup-okularow-korekcyjnych-skarbowka-nie-pozostawia-zludzen-jest-to.html
• [4] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zwrot-kosztow-za-okulary-dla-pracownika
• [5] https://www.ifirma.pl/blog/czy-okulary-moga-stanowic-koszt-firmy/
• [7] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006910564,Mozliwosc-odliczenia-wydatku-na-zakup-okularow-korekcyjnych-w-ramach-ulgi-rehabilitacyjnej-w-PIT-37-Interpretacja-indywidualna-z-dnia-4-kwietnia-2025-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0115.html