Jak odliczyć pieluchomajtki w rozliczeniu podatkowym?

Ulga rehabilitacyjna umożliwia odliczenie od dochodu wydatków na pieluchomajtki oraz pokrewne produkty higieniczne dla osób niepełnosprawnych w rocznym limicie 2280 zł. Rozliczenie wydatków odbywa się w rocznym zeznaniu PIT na podstawie udokumentowanych zakupów, a prawo do ulgi przysługuje zarówno osobie niepełnosprawnej, jak i podatnikowi utrzymującemu taką osobę [1][2][3][5][6].

Na czym polega odliczenie pieluchomajtek w rozliczeniu podatkowym?

Podstawową zasadą jest możliwość odliczenia od dochodu wydatków na pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady anatomiczne w ramach limitowanej do 2280 zł rocznie ulgi rehabilitacyjnej. Limit roczny nie zależy od ilości ani kosztów nabytych produktów, o ile zakupy nie są całkowicie refundowane – odliczenie dotyczy wyłącznie własnych wydatków podatnika [1][2][3][5][6]. Mechanizm ulgi od 2022 r. nie ulega zmianom – obowiązują identyczne zasady w rozliczeniu za 2025 r. (składanym do końca kwietnia 2026 r.) [3][5][9].

Prawo do odliczenia mają wyłącznie osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności lub podatnicy, którzy utrzymują osoby niepełnosprawne w gospodarstwie domowym i sami ponoszą koszt zakupu produktów objętych ulgą [1][3][5].

Które produkty można odliczyć? Jaka jest wysokość limitu?

Odliczeniu podlegają pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady chłonne i wkłady anatomiczne, bez względu na producenta. Odliczenie jest zbiorcze – suma rocznych wydatków na dowolne produkty z tej grupy nie może przekroczyć 2280 zł [1][2][3][5][6][9]. Limit jest sztywny i nie zależy od faktycznie poniesionych kosztów; obecność innych wydatków w ramach ulgi, np. na przewodników, również wlicza się do tego pułapu [3][5][6].

Produkty, które podatnik otrzymał za darmo lub których koszt pokrył w pełni NFZ z refundacji, nie mogą być odliczone [1][3][6]. Przykładowo, refundacja Narodowego Funduszu Zdrowia obejmuje do 90 sztuk miesięcznie, z pokryciem do 80% wartości dla osób dorosłych oraz 90% dla dzieci, stąd odliczyć można tylko faktycznie poniesiony, własny wydatek [4].

Kto może skorzystać z ulgi na pieluchomajtki?

Ulga rehabilitacyjna na pieluchomajtki przysługuje podatnikom mającym status osoby niepełnosprawnej według orzeczenia lub osobom utrzymującym niepełnosprawnych i finansującym zakup. Warunkiem jest zebranie i przechowywanie dokumentacji zakupu – faktury lub rachunki imienne [1][3][5][6].

Odliczenie nie dotyczy osób, które nie posiadają orzeczenia o niepełnosprawności, nawet jeśli ponoszą podobne wydatki [3][6]. Dodatkowo, prawo do ulgi nie jest uzależnione od rodzaju PIT – można korzystać z niej zarówno rozliczając się na PIT-37, PIT-36 (działalność gospodarcza), jak i PIT-28 (ryczałt) [3][5][6].

Jak wykazać odliczenie w PIT?

Aby skorzystać z odliczenia, należy zgromadzić faktury lub imienne rachunki dokumentujące zakup produktów, a następnie ująć sumę wydatków (do wysokości 2280 zł) w sekcji ulgi rehabilitacyjnej w rozliczeniu rocznym PIT. Najczęściej podatnicy korzystają z deklaracji PIT-37 dla dochodów z pracy lub PIT-36 dla działalności gospodarczej, zaś przedsiębiorcy mogą odliczać wydatki także przy zaliczkach miesięcznych [5][6].

Odliczenie wykazujemy w odpowiedniej rubryce i dołączamy dokumentację na żądanie organu podatkowego. Kwotę 2280 zł można wykorzystać zarówno w jednym zakupie, jak i kumulatywnie przez cały rok, sumując wydatki na produkty objęte ulgą [6][3][5].

Najważniejsze ograniczenia i różnice względem refundacji NFZ

Kluczowe jest rozróżnienie ulgi rehabilitacyjnej od refundacji NFZ. Z refundacji można uzyskać częściowy zwrot nakładów (od 80 do 90% wartości produktów do limitu sztuk), jednak ulga podatkowa obejmuje wyłącznie środki faktycznie wydatkowane przez podatnika (czyli tzw. udział własny w kosztach) [4].

Nie można odliczyć kosztów produktów zakupionych z refundacji lub uzyskanych za darmo. Ponadto, limitowane odliczenie 2280 zł obowiązuje niezależnie od liczby produktów, częstotliwości zakupów i poniesionych wydatków. Ulga rehabilitacyjna na pieluchomajtki nie łączy się z innymi nielimitowanymi wydatkami, jak ulga na leki [3][6].

Podsumowanie najważniejszych zasad odliczania pieluchomajtek

Odliczenie pieluchomajtek w rozliczeniu podatkowym jako część ulgi rehabilitacyjnej jest możliwe do limitu 2280 zł rocznie dla osób niepełnosprawnych lub ich opiekunów finansujących zakup produktów. Kluczowe jest posiadanie orzeczenia, gromadzenie imiennych dowodów zakupu oraz wyłącznie własny wydatek. Odliczenie wykazuje się w rocznej deklaracji PIT, przy niezmiennych ograniczeniach również w kolejnych latach podatkowych [1][2][3][5][6][9].

Źródła:

• [1] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/ulga-rehabilitacyjna-komu-przysluguje/
• [2] https://www.pit.pl/ulga-rehabilitacyjna/
• [3] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/5681666,ulga-rehabilitacyjna-w-pit-20252026-warunki-i-limity-odliczen-podatkowych-dla-niepelnosprawnych-rodzaje-wydatkow-dokumentacja-interpretacje-skarbowki.html
• [4] https://www.seni24.pl/poradnik/Wpis/12-refundacja-pieluchomajtek-i-innych-wyrobow-chlonnych-jak-z-niej-skorzystac
• [5] https://www.rp.pl/podatki/art41752721-ulga-rehabilitacyjna-2024-2025-komu-przysluguje-i-co-mozna-odliczyc-od-pit
• [6] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-rehabilitacyjna/
• [9] https://www.dkms.pl/faq/najwazniejsze-kwestie-w-rozliczaniu-pit-w-2025-za-2024