Jak odliczyć aparat słuchowy od podatku?

Jak odliczyć aparat słuchowy od podatku? To jedno z najczęściej zadawanych pytań przez osoby z niepełnosprawnością słuchu oraz ich bliskich. Prawo pozwala na skorzystanie z ulgi rehabilitacyjnej w podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając odliczenie wydatków poniesionych na aparat słuchowy i niezbędne akcesoria. Poniżej przedstawiamy kompletną i aktualną procedurę odliczania tego wydatku w ramach rocznego rozliczenia PIT.

Podstawy prawne odliczenia aparatu słuchowego od podatku

Odliczenie aparatu słuchowego od podatku realizowane jest w ramach ulgi rehabilitacyjnej dostępnej w rocznym zeznaniu PIT. Możliwość tę regulują aktualne przepisy podatkowe, a prawo do ulgi potwierdziły indywidualne interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z maja 2025 roku[2][4]. Ulga pozwala na odliczenie wydatków nie tylko na zakup aparatu słuchowego, ale również na koszty naprawy oraz akcesoriów takich jak baterie czy wkładki uszne[1][3].

Warunkiem koniecznym do skorzystania z odliczenia jest posiadanie aktualnego orzeczenia o niepełnosprawności i odpowiedniego zaświadczenia lekarskiego potwierdzającego zasadność zakupu sprzętu[1][3].

Kto może odliczyć aparat słuchowy w PIT?

Prawo do odliczenia mają zarówno osoby niepełnosprawne jak i podatnicy, którzy ponoszą wydatki na rzecz bliskich będących osobami z niepełnosprawnością – dotyczy to najczęściej rodziców lub opiekunów dzieci oraz osób utrzymujących niepełnosprawnych członków rodziny[6][7]. Konieczne jest spełnienie wymogu potwierdzenia niepełnosprawności dokumentem urzędowym o stopniu znacznym, umiarkowanym lub lekkim[3].

Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi?

Ulga rehabilitacyjna umożliwia odliczenie wszystkich rzeczywiście poniesionych wydatków związanych bezpośrednio z potrzebami osoby niepełnosprawnej. Odliczeniu podlegają konkretne koszty zakupu: aparatów słuchowych, akcesoriów (baterie, wkładki), a także koszty naprawy tych urządzeń[1][3]. Nie istnieje odgórny limit wysokości kwoty – podlega odliczeniu pełna wartość poniesionych wydatków, o ile nie uzyskano na nie refundacji lub dofinansowania. Jeżeli otrzymano częściowy zwrot (np. z NFZ czy PCPR), należy odliczyć jedynie rzeczywistą różnicę[1][5].

Zakup kilku aparatów słuchowych lub ich akcesoriów w różnych latach podatkowych również może być odliczony, pod warunkiem istnienia medycznej potrzeby wynikającej ze zużycia sprzętu lub pogorszenia słuchu[2].

Dokumenty niezbędne do odliczenia aparatu słuchowego

Podstawową dokumentacją wymaganą przez urząd skarbowy są: faktura VAT (lub rachunek) potwierdzająca zakup sprzętu oraz zaświadczenie lekarskie lub orzeczenie o niepełnosprawności wskazujące na konieczność używania aparatu słuchowego[1][3][4]. Te dokumenty należy przechowywać przez okres wymagany przepisami prawa podatkowego na wypadek ewentualnej kontroli[1].

Etapy odliczania aparatu słuchowego od podatku

Proces odliczenia należy przeprowadzić według ustalonej kolejności:

• zebranie faktur VAT i zaświadczeń lekarskich lub orzeczenia o niepełnosprawności
• sprawdzenie, czy wydatek nie został zrefundowany lub dofinansowany (odlicza się jedynie nieodzyskaną część)
• wpisanie kwot poniesionych wydatków w odpowiedniej części formularza PIT-37 dotyczącej ulgi rehabilitacyjnej[1][2]
• dołączenie dokumentów do deklaracji podatkowej tylko na żądanie urzędu. W przypadku kontroli konieczne jest okazanie dokumentacji potwierdzającej zarówno niepełnosprawność jak i poniesiony wydatek[1]

Szczegółowe zależności i limity ulgi rehabilitacyjnej

Ulga rehabilitacyjna dotycząca aparatów słuchowych nie jest ograniczona limitami kwotowymi, co oznacza możliwość odliczenia całości rzeczywistych wydatków zarówno na zakup urządzenia, jak i na akcesoria oraz serwisowanie sprzętu[1][5]. Należy jednak pamiętać, że limit 2280 zł rocznie dotyczy innych wydatków, takich jak np. pieluchomajtki i nie odnosi się do aparatów słuchowych[7].

Maksymalna kwota odliczenia odpowiada sumie faktycznie poniesionych kosztów przez osobę uprawnioną. Warunkiem zachowania prawa do ulgi w kolejnych latach podatkowych jest każdorazowa konieczność zakupienia nowego urządzenia lub jego akcesoriów udokumentowana odpowiednimi fakturami i zaświadczeniem lekarskim[2].

Podsumowanie: jak prawidłowo odliczyć aparat słuchowy i akcesoria od podatku

Stosowanie ulgi rehabilitacyjnej przy rozliczeniu podatkowym pozwala legalnie obniżyć dochód do opodatkowania o wydatki poniesione na zakup aparatów słuchowych, niezbędnych akcesoriów oraz ich naprawę, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych[1][2][3]. Prawidłowe przygotowanie dokumentacji, przestrzeganie wskazanych procedur oraz wpisanie kwoty ulgi w deklaracji PIT-37 gwarantują skorzystanie z ulgi na zasadach wyraźnie określonych przepisami podatkowymi. Rozliczenie to obejmuje całość kosztów, których podatnik faktycznie nie odzyskał w inny sposób. Dzięki temu osoby niepełnosprawne oraz ich opiekunowie mogą realnie zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe.

Źródła:

1. https://dps-pomocnadlon.pl/jak-odliczyc-aparat-sluchowy-od-podatku-i-zaoszczedzic-na-kosztach
2. https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006947122,Odliczenie-wydatkow-na-zakup-aparatow-sluchowych-w-ramach-ulgi-rehabilitacyjnej-w-PIT-37-Interpretacja-indywidualna-z-dnia-8-maja-2025-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0115-KDIT2-4011-198.html
3. https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/5681666,ulga-rehabilitacyjna-w-pit-w-2025-roku-warunki-i-limity-odliczenia-jakie-wydatki-moze-odliczyc-osoba-z-niepelnosprawnoscia.html
4. https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006943496,Mozliwosc-odliczenia-kosztow-zakupu-aparatow-sluchowych-i-wkladek-usznych-w-ramach-ulgi-rehabilitacyjnej-w-PIT-37-Interpretacja-indywidualna-z-dnia-7-maja-2025-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej.html
5. https://archiwum.niepelnosprawni.pl/ledge/x/2483838
6. https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-rehabilitacyjna/
7. https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/ulga-rehabilitacyjna-komu-przysluguje/